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企业所得税学的一团乱麻？老师帮你理清思路
咳咳，开讲前先说件正事儿！安徽、广西、西藏、青海四个省份的筒子们，你们都可以打印准考证了，赶紧去看看自己的考试时间吧~
今天咱们讲讲企业所得税，呼声一直很高的一篇帖子！
企业所得税这一章内容很多，想要用一篇帖子包含所有书上的
咨询老师：马老师 咨询电话：15548988619 （手机号与微信同步） 地址：赤峰市红山区朝聚眼科
医院入院左侧上三楼
企业所得税学的一团乱麻？老师帮你理清思路
咳咳，开讲前先说件正事儿！安徽、广西、西藏、青海四个省份的筒子们，你们都可以打印准考证了，赶紧去看看自己的考试时间吧~
今天咱们讲讲企业所得税，呼声一直很高的一篇帖子！
企业所得税这一章内容很多，想要用一篇帖子包含所有书上的知识点简直就是不可能完成的任务。
So，老师删掉了很多课本上的纯概念，把所有相对重点的内容拿出来单给宝宝们说说！
看完这篇帖子再抽一点时间简单过一遍这部分的课本，把概念和次重点内容在脑子中留下点印象，考试应该就妥妥的啦~
一、不征税收入和免税收入
(一)不征税收入
1.财政拨款;
2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
3.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
(二)免税收入
1.国债利息收入免税。
2.股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税。具体如下所示：
(1)从居民企业取得
①符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税;
②在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税。
(2)直接投资所得收益
上述股息、红利等权益性投资收益应当是直接投资取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票“不足12个月”取得的收益。
3.符合条件的非营利组织取得的特定收入免税，但不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
【老师提醒】
“不征税收入”和“免税收入”的区分：
(1)不征税收入和免税收入均属于企业所得税所称的“收入总额”，在计算企业所得税应纳税所得额时应扣除。
(2)不征税收入，是不应列入征税范围的收入;免税收入则是应列入征税范围的收入，只是国家出于特殊考虑给予税收优惠，在一定时期有可能恢复征税。
(3)企业的不征税收入对应的费用、折旧、摊销一般不得在计算应纳税所得额时扣除;免税收入对应的费用、折旧、摊销一般可以税前扣除。
三、税收优惠
（一）大题常见
1.符合条件的技术转让所得
不超过500万元的部分，免征企;超过500万元的部分，减半征收。
2.加计扣除
(1)“三新”研究开发费用
①未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%，加计扣除;
②形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。
(2)安置残疾人员所支付的工资
企业安置残疾人员的，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
3.抵扣应纳税所得额
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
4.抵免应纳税额
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
（二）选择题必背
1.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税
(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
(2)海水养殖、内陆养殖。
2.三免三减半政策
(1)企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
(2)企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
4.从2014年11月17日起，对合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。
5.减计收入
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
6.选项高频
我国企业所得税的税收优惠形式包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
